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全额拨款事业单位,零余额账户按照财政授权额度到账单入账后收入数比支出数大,导致月末不为零。是不是我记账方式错了?难道是按照零余额的银行对账单收入支出数来入账的吗? 还有如果我要对零余额账户收入支出有没有做错,是不是可以拿零余额的银行对账单借贷来对?

84785020| 提问时间:2020 02/16 02:24
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蒋飞老师
金牌答疑老师
职称:注册税务师,高级会计师考试(83分),中级会计师
你好! 全额拨款事业单位,零余额账户按照财政授权额度到账单入账后收入数比支出数大,导致月末不为零。是不是我记账方式错了? …月末余额不为零是对的,记账方式没有错误的 难道是按照零余额的银行对账单收入支出数来入账的吗? 还有如果我要对零余额账户收入支出有没有做错,是不是可以拿零余额的银行对账单借贷来对? …可以的,你的理解很对
2020 02/16 07:30
84785020
2020 02/16 11:24
谢谢老师,但是如果第一点我做的都是对的,那年末我还是零余额不平啊。而且做决算时财政给我的数让我对收入,我也会对不上。 按照银行对账单来对的话,就跟我第一点冲突了啊。 因为我银行对账单收入跟财政授权额度到账单收入是不一样的。
蒋飞老师
2020 02/16 11:33
平时业务处理: 零余额账户用款额度的主要账务处理如下: (一)在财政授权支付方式下,收到代理银行盖章的“授权支付到账通知书”时,根据通知书所列数额,借记本科目,贷记“财政补助收入”科目。 (二)按规定支用额度时,借记有关科目,贷记本科目。 (三)从零余额账户提取现金时,借记“库存现金”科目,贷记本科目。 (四)因购货退回等发生国库授权支付额度退回的,属于以前年度支付的款项,按照退回金额,借记本科目,贷记“财政补助结转”、“财政补助结余”、“存货”等有关科目;属于本年度支付的款项,按照退回金额,借记本科目,贷记“事业支出”、“存货”等有关科目。
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