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老师，建筑企业异地工程，收到预收款未开具发票，已经预缴税款了，怎么做账务处理
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预缴增值税的账务处理。
企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，
借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。
房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。
2020 02/16 13:36
84784956 
2020 02/16 13:38
增值税一般纳税人申报表怎么填
朴老师 
2020 02/16 13:39
去公司所在地税局前台填写在预缴栏
84784956
2020 02/16 13:42
增值税申报表主表里预缴那栏已经有数据，我说的是附表一，附表四怎么填
朴老师
2020 02/16 13:43
表四的话就是本表第3行由销售建筑服务并按规定预缴增值税的纳税人填写，反映其销售建筑服务预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。
84784956
2020 02/16 13:49
附表一不填吗
朴老师
2020 02/16 13:53
附表一不是填预缴的，附表一是你的收入和销项税额
84784956
2020 02/16 13:58
主表是自动有数据，附表四已填完，我问的是附表一需要填吗
朴老师
2020 02/16 14:06
有收入和销项需要填写的，附表一不是填预缴的，附表一是你的收入和销项税额
84784956
2020 02/16 14:17
我知道，您的意思是只填写附表四预缴那栏，但是这样的话，主表期末应交税款那栏就是负数了，税务局说不允许是负数，要是负数证明税务局需要给企业退税了
朴老师
2020 02/16 14:18
你全部抵了就可以了，
84784956
2020 02/16 14:25
附表四填了全部抵了，主表期末数还是负数
朴老师
2020 02/16 14:26
多缴为负数，下期继续抵扣
84784956
2020 02/16 14:27
老师是不是没有遇到这样情况呀，我问您需不需要填主表一，就是问需不需要填未开票收入，不填主表一，只天附表四全部抵减，主表还是负数的，所以我才那样问，看看有没有其他处理方法
朴老师
2020 02/16 14:28
你收到了预收款就需要填写未开票收入的，你没说明具体情况这个真不好说
84784956
2020 02/16 14:28
税务局不允许我们企业期末是负数，负数证明国家需要给企业退税
朴老师
2020 02/16 14:30
有的是可以下个月继续抵减的，还有的收到预收款必须要做未开票收入
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