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当月已开销项发票，但当月进项没有，成本怎么办？
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你好，可以暂时先这样处理，
编制的会计分录为：
借：库存商品
贷：应付账款——暂估款
必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
因此，首先应当按照上述规定暂估入账，然后，与其他正常入库入账的库存商品一样，一并计算库存商品发出（包括说的销售出库）成本。编制会计分录为：
借：主营业务成本
贷：库存商品
收到发票后的处理：
次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：
借：库存商品
贷：应付账款——暂估款
取得发票后，编制正式入帐分录：
借：库存商品
借：应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——**公司 等
2020 02/16 20:38
84785036 
2020 02/16 21:03
老师，我犯错了，我没有暂估入帐，就没有把成本结转进了，报掉了，还有补救吗？
庄老师 
2020 02/16 21:06
你好，可以的，有没有跨年了
84785036
2020 02/16 21:09
跨年了，去年12月份的
庄老师
2020 02/16 21:12
你好，在所得税汇算清缴前能拿到发票可以抵扣成本
84785036
2020 02/16 21:13
就是结转了收入，成本为0，变成了这种情况
庄老师
2020 02/16 21:14
你好，能不能拿到成本发票
84785036
2020 02/16 21:15
2020年能拿到成本票
庄老师
2020 02/16 21:15
在所得税汇算清缴前做调整以前年度损益，调增成本
84785036
2020 02/16 21:19
老师在1月份做， 是吗？请问分录？
庄老师
2020 02/16 21:29
你好，借以前年度损益调整，贷应付账款，
庄老师
2020 02/16 21:30
借利润分配一未分配利润，贷以前年度损益调整
84785036
2020 02/16 22:05
老师，比如拿到价税合计10万成本票
1， 借：库存商品 88495.57
应交税费-应交增值税进项税额 11504.42
贷：应付帐款 -某单位 100000
2，借：以前年度损益调整 88495.57
贷：主营业务成本 88495.57
3，借：利润分配- 未分配利润 88495.57
贷：以前年度损益调整 88495.57
老师，是这样吗？
庄老师
2020 02/16 22:15
你好，为什么要冲主营业务成本，
庄老师
2020 02/16 22:15
要贷库存商品这个科目
84785036
2020 02/16 22:16
我有点蒙？麻烦老师了
84785036
2020 02/16 22:20
2，借：以前年度损益调整 88495.57
贷：库存商品 88495.57
3，借：利润分配- 未分配利润 88495.57
贷：以前年度损益调整 88495.57
老师，是这样吗？
84785036
2020 02/16 22:22
多交的所得税是不是也要做分录
84785036
2020 02/16 22:28
调增成本好象没有体现啊，就是直接冲减了利润
庄老师
2020 02/16 22:43
你好，这个要在所得税汇算清缴报表调整成本
84785036
2020 02/16 22:55
哦，哪分录我在2020年的1月份做，然后在所得税汇算清缴报表调整成本就好了， 是吗？
庄老师
2020 02/16 23:09
你好，是的，是这样处理
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