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我前面没有计提城建税

是不是要先计提？因为申报的时候才发现要缴纳，当时就直接缴纳了

对了，老师，我们是小规模纳税人，前面给客户开了增值税专用发票，税费是之前在税务局开了，直接就缴纳了，我当时做账的时候，做进收入了，然后季度不满30万，我又全部结转到营业外收入，这样做是不是有问题？

是啊，没有计提的话要补计提，借：税金及附加 -城建税 贷：应交税费-应交城市维护建设税； 你这边如果是带开了专票那么要缴纳增值税，是不免税的，要按照不含税金额作为收入，季度不满30万，这部分也是没办法免得，因为你都交了嘛

缴纳的时候是老板去交的钱，贷：其他应付款哈？

是啊，用其他应付款挂账。

新公司11月份成立，老公司的人员从11月份全部调到新公司，前期因工作繁忙，行政人员没有变更社保信息，导致社保11-12月没有缴纳，社保局说要由老公司代缴完这两个月，才能变更到新公司，这种情况，我应该怎么做账？分录是怎么样的呢

我已经琢磨了很久了，还是没整清楚，麻烦老师帮我理一下

这种情况，我是不是要做往来账？因为钱是打到老公司，老公司来代缴社保，但是分录这些我总觉得不对头，我理不清楚

因为社保仍然是老公司缴纳，所以社保单位部分就由老公司自行去承担了，因为从社保缴费单上不会体现你们新公司的名字。如果工资是新公司发，那么代扣下来的个人部分也需要付给老公司，因为他帮新公司也垫付了个人的部分，所以只要借：其他应付款-代扣社保 贷：其他应付款-老公司 等到实际支付的时候借：其他应付款-老公司 贷:银行存款

人员在新公司，社保应该由老公司承担涩，因为老公司没有钱了，只能由新公司承担

由新公司承担，打错字普洱

人员从11月份全部转到新公司，所有费用都应该由新公司承担，老板也是让新公司出钱交社保，只是由老公司代缴而已

只是这中间的分录我有点绕，理不清楚

是这样，人员社保由老公司代缴，那么社保凭证上面是不是显示老公司的人员，如果要执意由新公司承担，那么应该提供有关的说明文件附在后面，表明老公司缴纳的这个社保其实是新公司的，在这个基础上那么其实就全部是代垫款了。和正常处理一样呀 计提单位部分 借：管理费用（假设是管理费用）-社保 贷：应付职工薪酬-社保 缴纳社保时候 借：应付职工薪酬-社保 其他应付款-代扣个人社保部分（此前这个分录发工资的收在贷方扣下来了,这边帮员工交了） 贷：其他应付款-老公司（个人和单位社保的合计数）

人员社保由老公司代缴，那么社保凭证上面是不是显示老公司的名称，也就是交款人，这个要做一个说明，然后才可以作为新公司费用。

相关文件，说明都有，董事会开会决定由新公司承担，老公司代缴

这些分录前，应该有一笔老公司挂账分录吧？总的一笔？

老公司层面做账就是 借:其他应收款 贷银行存款，这个在老公司账上反映，新公司就是上面处理。

能看到照片吗？我刚刚写的分录，这个分录对吗？

对的，这么处理是正确的。