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固定资产一次性扣除之后，每个月分录如何做？每个季度分录如何做？汇算清缴的分录如何做？ 我的疑惑：小企业会计准则跟企业会计准则分别是怎样的会计处理？
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小企业会计准则跟企业会计准则的处理是一样的
固定资产一次性扣除，是指一次性税前扣除，账面还是要计入固定资产，然后分期计提折旧的
扣除当年度，汇算清缴时候，当年度一次性税前扣除
之后年度，账面计提的折旧额，要做纳税调增
2020 02/19 13:34
84784952 
2020 02/19 13:41
不需要用到递延所得税负债这个科目吗？
辜老师 
2020 02/19 13:44
要的，严格上是要确认递延所得税负债的
84784952
2020 02/19 13:53
小企业会计准则没有这个科目
那是不是就像你说的那样，每月正常提折旧，汇算清缴直接调报表？
辜老师
2020 02/19 13:55
账面每月计提折旧，汇算清缴的时候，固定资产折旧明细表里面填列一次性扣除就可以的
84784952
2020 02/19 14:02
一次性扣除在购买当季度就填了表了，汇算清缴还要填一次？
辜老师
2020 02/19 14:03
是的，汇算清缴还要填列的
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