免费问答

省局下发了《疫情防控增值税免税优惠政策申报操作指引》如下，请各单位在执行过程中做好对企业的辅导。 对2月和3月份申报期的增值税申报作如下指引。 一、1月份免税业务已开具专票或普票的处理。开具专票的，通知受票方纳税人不做抵扣处理。2月份对开具的专票或普票作退票处理，同时开具相应的免税发票。 二、关于2月份申报期的免税申报。 1.【销售明细（附表一）】的填写。1月份开具的非免税的专票或普票销售额和税额不在申报表里体现。直接将按政策应免税的销售额填写在18行（或19行）“未开具发票”列。 2.【增值税减免税申报明细表】的填写。企业申报免税时，因系统政策依据没有更新，【增值税减免税申报明细表】中“减免性质及原因代码”选择”其他”。 三、关于3月份申报期的免税申报。 1.【销售明细（附表一）】的填写。2月份开具的红字专票或普票销售额和税额不在申报表里体现。将按政策开具的免税发票销售额填写在18行（或19行）“开具普通发票“列，同时在“未开具发票”列填相应负数。