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甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2018年境内应纳税所得额为30万元,其设在A国的分公 司应纳税所得额为90万元(折合人民币,下同),在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分 公司应纳税所得额为100万元,在B国已纳企业所得税20万元。按国别分别计算源于境外的应纳税 所得额,根据企业所得税法律制度的规定,该企业2018年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）老师 这题答案公式是怎么写的
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汇总国内外的应税所得，然后可以减去国外缴纳的企业所得税，但是国外的所得税，以国内需要缴纳的所得税为限额
=（300+90+100）*25%-90*25%-20=80
2020 02/21 15:01
84785038 
2020 02/21 15:22
老师 这个90*25%为什么呀
王超老师 
2020 02/21 15:27
这个是A国，按照我国25%的税率计算的所得税（22.5），但是由于企业已经缴纳了25万了，你再让企业向我国缴纳企业所得税，税赋就太重了。因此到22.5万就可以了，不用再缴纳了
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