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资产损失税前扣除及纳税调整表，怎么填
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你好，同学。
就是你计提的减值损失，没有实际发生前，税法上是不认可的，不能够扣除，你要把这部分做纳税调增处理。
2020 02/21 19:00
84785031 
2020 02/21 19:01
那如果当期有转回的，应该调减吧，但是不通过损益科目，需要调吗
陈诗晗老师 
2020 02/21 19:02
是的，如果有转回的要调减。就是你这个表的填写是根据你期末的减值金额来进行填写 的
84785031
2020 02/21 19:05
那资产损失的账载金额就是营业外支出非流动资产损失，资产计税基础就是固定资产减累计折旧吗
陈诗晗老师
2020 02/21 19:07
也可以这样理解，同学
84785031
2020 02/21 19:09
老师，谢谢您
陈诗晗老师
2020 02/21 19:09
不客气，祝你学习愉快。
84785031
2020 02/21 19:12
老师，还有个问题，营业外支出非流动资产损失是不是不可以税前扣除啊，还有应付职工薪酬-工资、养老保险等，在所得税汇算清缴上，发生额填贷方，实际税收金额应该填借方把，因为借方比贷方金额小，是这样的吗
陈诗晗老师
2020 02/21 19:14
是的，就是税法口径 和会计口径 差异部分你需要填写在这里来进行调整处理。
84785031
2020 02/21 19:16
如果应付职工薪酬有期初余额，还需要考虑吗
陈诗晗老师
2020 02/21 19:17
需要考虑，税法认可 的是实际支付的工资，没有发的不可扣除
84785031
2020 02/21 19:19
怎么考虑期初余额啊
陈诗晗老师
2020 02/21 19:21
期初？就是你上期末就是你末期期初
84785031
2020 02/21 19:24
我知道期初是上期期末。问的意思是在借贷方不一致的情况下，考虑期初金额的话，应该怎么调整，还是不用考期初金额，看本期借贷方来调就可以
陈诗晗老师
2020 02/21 19:25
不用考虑期初，你这里的期初直接延续 你上一期的期末，你只按你本期期末调整。
84785031
2020 02/21 19:26
按本期期末调整？能说具体一点吗，不太清楚
陈诗晗老师
2020 02/21 19:29
比如你应付职工薪酬 ，期末数有5000，这个就表示 没有支付的，这个就要调
比如你的资产减值500，这个表示计提 的，不是实际发生的， 要调
84785031
2020 02/21 19:38
比如期初为1，本期增加3，实际支付2，期末数2，那您的意思事调减期末数2吗
陈诗晗老师
2020 02/21 19:39
是的，只需要调整2就可以的了
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