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问题已解决
请问事业单位2018年底预提了2019年元月的工资，2018年当年做了支出。2019年适用新会计制度时应对上年做的应该属于2019年的这笔支出按权责发生制进行调整吗？如何调整？
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在2019年的时候，你财务会计，按照权责发生制正常处理就可以了。预算会计这边直接按照收付实现制就当机了基础处理。
2020 02/21 21:33
陈诗晗老师 
2020 02/21 21:34
在2019年的时候，你财务会计，按照权责发生制正常处理就可以了。预算会计这边直接按照收付实现制当期支出处理。
84784962 
2020 02/21 21:39
老师可以告诉我具体分录吗？谢谢！
陈诗晗老师
2020 02/21 21:41
财务会计
借，应付职工薪酬
贷，银行存款
预算会计
借，事业支出
贷，资金结存
84784962
2020 02/21 21:50
老师，那2018年底我已经做了1次事业支出，2019年新旧衔接不需要调整累计盈余吗
陈诗晗老师
2020 02/21 21:52
不影响，因为你在幺八年做的支出，相当于是财务会计做的计提处理。
84784962
2020 02/21 21:59
好的。总感觉是做了2次是事业支出。如果我2019年底还是要预提2020年1月的工资，这时就是在权责发生制下，就不能直接做进2018的支出了吧？那又应该怎么做分录呢
84784962
2020 02/21 22:05
写错了，是不能计入2019年的支出
陈诗晗老师
2020 02/21 22:05
不冲突，因为你之前老的这个准则并没有这个财务会计新的准则，才分财务会计和预算会计，你之前做的这个支出就相当于是财务会计，计提的这个费用支出，预算会计并没有做过支出，所以说这个并不冲突。
84784962
2020 02/21 22:15
谢谢老师！那我2019年底预提2020年1月的工资是不是应该借：其他应收款 贷：其他应付款
陈诗晗老师
2020 02/21 22:16
借，X支出
贷，应付职工薪酬
84784962
2020 02/21 22:19
按权责发生制2019年应该不能将2020年1月的工资计入2019年支出吧？
陈诗晗老师
2020 02/21 22:22
对，所以说你财务会计就没有记录支出，直接是减少了负债减少的资产。
84784962
2020 02/21 22:31
但如果计入借：事业支出贷：应付职工薪酬。 不是就计入了2019年支出吗
陈诗晗老师
2020 02/21 22:34
你这个是预算会计的处理，又不是财务会计的处理。
陈诗晗老师
2020 02/21 22:34
你明白了吗？你现在是平行记账，财务会计和预算会计同时处理。
84784962
2020 02/21 22:56
财务会计借：其他应收款贷：其他应付款。 预算会计借：事业支出贷：应付取工薪酬。 您说的是这个意思吗？
陈诗晗老师
2020 02/21 22:59
财务会计，18年
借，业务活动费用
贷，应付职工薪酬
19年
借，应付职工薪酬
贷，银行存款
预算会计19年
借，事业支出
贷，资金结存
84784962
2020 02/21 23:02
19年底再提20年元月的是我那样做的吗？
陈诗晗老师
2020 02/21 23:02
不可以，你应该按照我给你的愤怒处理。
84784962
2020 02/21 23:11
18年不是还没有用财务会计吗？我有些不明白，不好意思，老师
陈诗晗老师
2020 02/21 23:17
就是说你一八年，即便没有财务会计，你也没有预算，会计你就是一起做的，你就已经做了支出处理，对不对？那么相当于你现在在一九年的时候，你100年的处理是站在财务会计的角度上处理的，这个样子能理解吗？
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