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某棉纺企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2019年12月该企业发生有关交易或事项如下： （1）5日，计提供专设销售机构职工免费使用的10辆小汽车的折旧，每辆小汽车每月折旧费为1 000元。 （2）14日，以自产的毛巾作为非货币性福利发放给生产工人，该批毛巾售价为80 000元（不含增值税），成本为55 000元。 （3）企业为高管租赁公寓免费使用，31日，以银行存款支付本月高管公寓租赁费8 000元支付。 （4）31日，预计由于职工累积未使用的带薪休假权利而导致的预期支付的金额为15 000元。假定该企业实行累积带薪缺勤制度，使用范围仅限于中层以上管理人员。 （5）31日，计提本月工资，其中：生产车间人员工资750 000元，车间管理人员工资400 000元，行政管理人员工资125 000元，销售人员的工资150 000元。该企业职工基本医疗保险费和基本养老保险费计提的比例分别为工资总额的10%和12%。 （6）31日，代扣本月职工个人所得税12 000元。 补充题：假定该企业实行累积带薪缺勤制度，当年未享受的休假只可结转至下一年度，未使用完的休假职工无权获得
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2020 02/22 11:10
84785020 
2020 02/22 11:12
无权获得现金支付，2020年度，上述题目（4）中累计带薪休假尚有40%未使用。
要求:编制上述业务的会计分录
林夕老师 
2020 02/22 11:17
计提汽车折旧：
借：应付职工薪酬—非货币性福利 10000
贷：累计折旧 10000
确认为销售人员提供汽车的福利：
借：销售费用 10000
贷：应付职工薪酬—非货币性福利 10000
84785020
2020 02/22 11:18
主要是后面的，老师
林夕老师
2020 02/22 11:20
确认为生产工人发放毛巾被的福利：
借：生产成本 90400
贷：应付职工薪酬—非货币性福利 90400
发放毛巾被时：
借：应付职工薪酬—非货币性福利 90400
贷：主营业务收入 80000
应交税费—应交增值税(销项税额)10400
借：主营业务成本 55000
贷：库存商品 55000
林夕老师
2020 02/22 11:22
借：应付职工薪酬—非货币性福利 8000
贷：银行存款 8000
借：管理费用 8000
贷：应付职工薪酬—非货币性福利 8000
林夕老师
2020 02/22 11:24
借：管理费用 15 000
贷：应付职工薪酬—带薪缺勤—短期带薪缺勤—累积带薪缺勤 15 000
84785020
2020 02/22 11:28
后面的呢
林夕老师
2020 02/22 11:32
1、借：生产成本750 000
制造费用400 000
管理费用125 000
销售费用150 000
贷： 应付职工薪酬 1425000
2、借：生产成本750 000*22%
制造费用400 000*22%
管理费用125 000*22%
销售费用150 000*22%
贷：应付职工薪酬－医疗保险费 1425000*10%
－养老保险费 1425000*12%
84785020
2020 02/22 11:40
还有呢？老师
林夕老师
2020 02/22 11:44
借：应付职工薪酬 12000
贷：应交税费-应交个人所得税 12 000
林夕老师
2020 02/22 11:44
如有疑问，欢迎追问，欢迎对老师的服务进行评价。
84785020
2020 02/22 11:46
后面的补充题 是不是上面的15000的40%相反的会计分录
林夕老师
2020 02/22 11:50
表述有问题，提供数据不支持进行会计处理。
在该处你需要提供预计下一年度员工预计使用的带薪缺勤的金额。
根据预计金额编制会计分录。
84785020
2020 02/22 11:52
补充题：假定该企业实行累积带薪缺勤制度，当年未享受的休假只可结转至下一年度，未使用完的休假职工无权获得现金支付，2020年度，上述题目（4）中累计带薪休假尚有40%未使用。
要求:编制上述业务的会计分录
林夕老师
2020 02/22 11:54
按照（预计2020年只使用60%的思路处理）
借：管理费用 15 000*60%
贷：应付职工薪酬—带薪缺勤—短期带薪缺勤—累积带薪缺勤 15 000*60%
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