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上一年出审计报告，审计人员做了调整分录，但企业的财务人员并没有跟着调账，今年继续由我们来审计，怎么滚动调账呢
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你们作为审计人员，不能进行调整，要由对方来进行调整。同时，他们的期初数会跟审计报告的期初数不一致，你们在审计报告中要用上一年期末数，不能用他们的数字。
还有，你们在管理层建议书里面要把这一事项写进去
2020 02/22 16:30
84785004 
2020 02/22 16:34
就是我们的调整分录，只调了一部分，没有全部调整，那期初数用我们上年调整分录后的期末数，那调整分录怎么顺延啊
84785004
2020 02/22 16:34
企业只调了一部分
王超老师 
2020 02/22 16:36
你们在工作底稿里面，要把对方的账上期初数做调整分录，把数字调整到你们出的审计报告上的数字。企业只调了一部分，另外一部分你们需要调整啊
84785004
2020 02/22 16:37
就是滚动调账调的是期初数
王超老师
2020 02/22 16:41
第一步：将上期的调整分录抄下来
第二步：因为涉及损益，将损益类科目替换为年初未分配利润
比如，期初有调整了折旧，去年是
借：管理费用
贷：累计折旧
你先把这个分录抄到工作底稿里面
然后管理费用是损益类的，把他换成年初未分配利润
84785004
2020 02/22 16:44
资产类的呢
王超老师
2020 02/22 16:47
资产类的就把分录抄下来
比如
上年应收账款和其他应收款重分类错误
借：应收账款
贷：其他应收款
你直接抄到你的工作底稿就可以了
84785004
2020 02/22 16:55
84785004
2020 02/22 16:55
老师，这是上年期末对应收账款的调整，只调了9300000
84785004
2020 02/22 16:56
我今年要吧调整分录顺延到期初吗
王超老师
2020 02/22 16:58
你先把这个分录抄到你的工作底稿，然后再在底稿中增加
借：应收账款 差额部分
贷：其他应收款 差额部分
84785004
2020 02/22 17:01
这调的是期初数还是期末数，期初数我应该用上年的期末审定数吗
王超老师
2020 02/22 17:07
调整的是期初数，你可以损益类的是”年初“未分配利润
是按照审定的年初数的，因为你们今年的审计报告的期初数要跟去年的期末数对上才行，如果对不上，这个报告的审计质量就有问题了
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