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境外所得40万（他国税率20%）,假如境内无其他收入，利润总额就是这40万了，倘若去年有10万亏损，那么本年度企业所得税的计算： 1,40-10补亏=30万，30÷（1-20%）=37.5万，境外缴纳37.5*20%=7.5万，境内缴纳37.5*25%=9.38，因此补交1.88万 2,40/（1-20%）=50,境外缴纳50*20%=10万，境内缴纳50*25%=12.5万，补交2.5万，但因境内还有去年亏损10万，先补亏，50-10=40万，40*25%=10万，境内=境外交税，因此最终无需补交税款 请问老师，哪个方法对？都不对的话，请指教，谢谢
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40/（1-20%）=50,境外缴纳50*20%=10万，境内缴纳50*25%=12.5万，补交2.5万，但因境内还有去年亏损10万，先补亏，50-10=40万，40*25%=10万，境内=境外交税，因此最终无需补交税款
这是对的，境外和境内首先是单独计算，然后再补亏
但是境外亏损不得弥补境内盈利，
2020 02/24 14:38
84784965 
2020 02/24 14:56
2,但因境内还有去年亏损10万，先补亏，50（40）-10=40万（30万）
老师，我觉得我写的不对，第二种方法补亏，我应该拿40万补还是拿50万补？毕竟我分回来就40万
陈诗晗老师 
2020 02/24 14:57
这并不影响，你先计算你的境外所得要补的税，
然后你补你境内亏损是按50万补。补扣再计算税。
84784965
2020 02/24 15:14
老师，只要是用境外所得弥补境内亏损，都需要还原，用还原后的金额——待弥补亏损是吗？
陈诗晗老师
2020 02/24 15:16
是的，都需要还原，因为你是先补馈再计税
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