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11月新增了90%控股权的子公司，合并报表如何编制？抵销分录如何编制？
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你好，同学。
合并报表的处理分为几步
一是将子公司的净资产账面价值调整为公允价值，
借 Xx资产
贷 资本公积
第二步 个别报表是长投成本法调整为权益法
第三步 抵消子公司所有者权益和母公司长期股权投资
第四步 抵消投资收益和子公司留存收益
2020 02/24 15:43
84785001 
2020 02/24 15:48
我就是不知道第三部第四部具体怎么操作
陈诗晗老师 
2020 02/24 15:50
借 实收资本，资本公积，未分配利润等所有者权益科目
贷 长期股权投资 少数股东权益
借 投资收益
年初未分配利润
贷 年末未分配利润
向股东分配 的利润
盈余公积
84785001
2020 02/24 16:00
合并底稿怎么确认呢？子公司资产负债表期初数为0，期末数去12月31日的吗？
利润表和现金流量表取11-12月的合计数？
陈诗晗老师
2020 02/24 16:01
用你期末数处理，同学
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