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问题已解决
老师，你好，我不明白这道题。所得税分两块，一个当期的（800+50）×0.25＝212.5。递延所得税怎么算啊？
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递延所得税是账面价值和计税基础差异造成。
2020 02/24 22:52
文静老师 
2020 02/24 22:57
会计中的存货跌价准备计入资产减值损失50万，税法只认可实际发生的损失。所以会计存货账面价值=存货账面余额-跌价准备，税法计税基础=存货账面余额。这样会计账面价值＜税法计税基础，形成可抵扣暂时性差异50万，税率25%，借:递延所得税资产50*25%=12.5贷:所得税费用12.5。和当期合并一起就是D
84784978 
2020 02/24 22:58
老师，不用管递延所得税资产，负债的期初数？
84784978
2020 02/24 23:00
因为题目问的是当年，所以不考虑期初数吗？
文静老师
2020 02/24 23:19
是的，你的理解正确，期初的处理已经在去年做了。现在针对当期核算
84784978
2020 02/24 23:20
谢谢老师
84784978
2020 02/24 23:20
老师辛苦啦，早点休息
文静老师
2020 02/24 23:21
你也早点休息，没有问题请五分好评哦⊙∀⊙！
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