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1月份工资应发总额是20万元，其中工资是15万、适当补贴5万元。计提公积金，医疗保险2万元。个人补缴（未进行代扣）到专户养老保险和职业年金各1.5万元 ①计提薪资时 财务会计： 借：业务费—薪资 20万 贷：应付职工薪酬—工资 15万 应付职工薪酬—适当补贴 5万 预算会计不做 ②计提社保: 借：应付职工薪酬—适当补贴 2万 贷：应付职工薪酬—公积金 1万 应付职工薪酬—医疗保险 1万 预算会计不做 ③实发工资： 财务会计： 借：应付职工薪酬—工资 15万 应付职工薪酬—适当补贴 3万 贷：财政拨款收入 18万元 预算会计： 借：财政拨款支出——工资 15万 财政拨款支出——适当补贴 3万 贷：财政拨款收入 18万元 ④收到个人补缴养老和职业年金 财务会计： 借：其他应收款——资金专户 3万 贷：应付职工薪酬—养老 1.5万 应付职工薪酬—职业年金 1.5万 预算会计不做 ⑤付1月份养老保险时： 财务会计： 借：应付职工薪酬—养老 1.5万 应付职工薪酬—职业年金 1.5万 贷：其他应收款——资金专户 3万 预算会计不做 如果做预算会计： 应该怎么做？

预算会计 借事业支出 贷财政补助预算收入

也就是收到个人补缴的资金预算会计不做收入，但是付个人补缴的资金需要做预算会计支出？

你实际指支出的需要做预算会计支出，收付实现制

那其实就是单纯的只有像预借差旅费、备用金的在借支时不需要做预算会计，因为虽然存在资金留出，但是并不是实际产生的费用，仍然可能收回，故不需要做。那收到的上年度预借给个人的备用金和个人偿还单位垫支的资金，应该这样处理借：现金，贷：其他收入？

对的，你的理解是正确的

请问下想补登漏登的固定资产分录应该怎么做，做财务会计固定资产增加，但是贷方固定基金科目已经没有了，不晓得贷记什么科目？

借 固定资产 贷 累计盈余