00:10:00
问题已解决
比如入库时是按计提的运费一块加到库存商品里的！采用移动加权平均法核算成本时加运费是计提的运费。金额不是实际付款的金额。到付运费的时候才知道多计提还是少计提！我想说的是实际支付的运费金额加上库存成本才是正确的成本。假如我们进了3批油，是采用加权平均法加上计提的运费核算的成本，这时候没有结运费，这时候核算的成本就是油的成本加计提的运费。但是我们销出去了一批油，那我们销出去的这批油的成本就是按进的油的成本加上计提的运费来定的成本单价。实际是不正确的。因为运费是计提的，不是准确的运费。过了一个月我们结出来真正的运费金额，可是我们已经销出去的油结转成本是按加计提的运费结转的，那这时候怎么记账和算成
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
你们是小规模吗，请问
2020 02/25 20:28
84784985 
2020 02/25 20:30
不是啊，一般纳税人。活动金额在三千万左右。算小规模那
文静老师 
2020 02/25 20:31
你备案的是一般纳税人，税率13%是吧
84784985
2020 02/25 20:59
是的。我就是想问问按计提的运费加到库存里算的成本，但是我们运费一般隔月再结运费，但是在结到实际运费时我们销售出去了一批油。这批油的成本是按计提的运费算的。到实际结算运费我们再怎么调整成本呢？我想问一下采用移动加权平均法加上计提运费核算成本必须每次到实际结算运费时再重新调整成本吗
文静老师
2020 02/25 21:18
是的，需要如实调整采购和销售成本。你可以把目前的分录和正确金额的分录比较，看差异科目和金额，再在确定金额的当月调整。如果你的库存商品全部是暂估的，也可以月初全部冲红，再按发票正常入账。从重要性原则出于简化会计核算的考虑，对于暂估成本的发出成本，也可以不予单独进行调整，随库存商品今后的收发业务自行消化。暂估成本与实际成本之间的差额实际上就由本月发出和月末结存的库存商品承担了。
84784985
2020 02/25 21:26
暂估成本与实际成本之间的差额由本月发出和结存的库存商品承担什么意思，可以说的直白些吗？老师的意思是我可以不用调整吗？可是比如我进了2批油，那采用移动平均法核算成本就是（进的2批油的金额+预估运费+之前结存油的价格）÷（进的2批油的数量+之前结存的数量）。这是预估的成本。但是我们一般实际发生的运费需要1个月后结运费时才知道。那我们再结运费前知道实际运费前需要出售一批油，那这批油的单价成本就只能按之前预估的运费成本来核算。那实际付运费时肯定会和之前计提的运费进行冲销调整。那这样销售的那批油的单价成本自然也不准确，不也得调整啊？
文静老师
2020 02/25 21:33
可以把真实的库存和销售成本反映出来，把正确和暂估的差异做调整分录。你说的意思我明白，入库和发出用移动加权时都存在暂估差异。我说的意思是金额差异小的情况按重要性也是可以不调整的。看你们财务管理的要求
84784985
2020 02/25 21:37
那老师，如果我不调整成本差异。但我计提运费，然后实际支付运费时是不是得冲销运费啊！必须多计提运费就冲了运费，少计提运费就补记上运费啊
文静老师
2020 02/25 21:40
是的，库存商品成本需要准确。如果你们的库存商品全部是暂估，下月初冲红，再把采购和运费金额合起来如实做账。
84784985
2020 02/25 21:46
老师，我们的运费每次都是计提，所以我们每次采用移动平均法的库存商品成本都是预估的。就是库存商品单价不是预估的。但是运费是预估的。但是计提的运费一般比实际发生的运费是多计提十块钱或者最多两三百块钱。那我可以不用调整库存成本差异吗？
文静老师
2020 02/25 21:55
这个看你们单位成本管理的要求，要不嫌麻烦，每个月调整是最准确的。
84784985
2020 02/25 21:56
那我每个月该怎么调整啊老师，该怎么计算出准确的成本。又该怎么记调整的会计凭证呢？
文静老师
2020 02/25 22:18
运费发票达到后，反冲暂估运费，按发票入账。再用移动加权平均法算出正确的销售成本，调整主营业务成本差异
84784985
2020 02/25 22:24
那老师。你的意思反冲运费是不是多计提运费就充运费，少计提运费就补计提运费。这个反冲运费是不是就是调整了入库的成本变成了真实的成本，然后再用加权平均法核算出真正销售成本，调整的成本差异是不是调整的销售的成本，这样就是调整运费是调整库存成本，调整主营业务成本差异就是调整销售成本。就是库存和销售都调整了是这个意思吗？
文静老师
2020 02/25 22:32
是的，需要调整采购成本和销售成本这样最准确。调整采购成本冲暂估可以完全反冲再按发票入账
84784985
2020 02/25 22:33
那我调整销售成本的时候怎么记会计凭证呢老师？
文静老师
2020 02/25 23:02
算出实际销售的成本减去暂估的成本，差额调整主营业务成本和库存商品
84784985
2020 02/25 23:06
意思计是算出实际的销售成本，然后冲减暂估的销售成本，如果差额销售成本少了，就借：库存商品 贷：主营业务成本。这样做对吗？那如果我们的运费预估与实际发生的运费差的不到100块钱，我可以只反冲运费，只调整库存成本。然后销售成本不做调整吗？
文静老师
2020 02/25 23:22
是的，做调整分录。不到100块，也可以不调整销售成本。
文静老师
2020 02/25 23:23
至于达到多少调整看你们单位财务管理要求
阅读 1199
描述你的问题，直接向老师提问
878
意见反馈
