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A 公司是一家小型玩具制造商，2016 年11 月份的销售额为40 万元，12 月份销售额 为45 万元。根据公司市场部的销售预测，预计2017 年第一季度1-3 月份的月销售额分别为 50 万元，75 万元和90 万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销 售当月收款的60%，次月收款30%，第三个月收款10%。 公司预计2017 年3 月份有30 万元的资金缺口，为了筹措所需资金，公司决定将3 月份全部应收账款进行保理，保理资金回收比率为80%。 要求： （1）测算2017 年2 月份的现金收入合计。 （2）测算2017 年3 月份应收账款保理资金回收额 （3）测算2017 年3 月份应收账款保理收到的资金能否满足当月资金需求。 老师，这题怎么把比率对应到各自销售额中？还有什么应收账款的保理？
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根据题目“销售额的收款进度为销售当月收款60%，次月收款30%，第三个月收款10%”
可知：本月的现金流入：上上月的销售额×10%+上月的销售额×30%+本月的销售额×60%
本月末的应收账款=上月的销售额×10%+本月的销售额×40%。
(1)2月份的现金收入=45×10%+50×30%+75×60%=64.5(万元)
(2)3月份应收账款保理资金回收额=3月初应收账款x80%=2月末应收账款×80%=(50×10%+75×40%)×80%=28(万元)
(3)3月份应收账款保理资金回收额28万元小于3月份的资金缺12130万元，所以3月份应收账款保理收到的资金不能满足当月的资金需求
2020 02/26 09:09
84784977 
2020 02/26 09:35
本月的现金流入：上上月的销售额×10%+上月的销售额×30%+本月的销售额×60%
本月末的应收账款=上月的销售额×10%+本月的销售额×40%。 老师这句话怎么理解呀？
梓苏老师 
2020 02/26 09:55
同学你好
本月未收到的款项，因为本月销售额的60%已经收到了现金，所以未收中本月部分就是销售额的40%，还有上月的中未收的10%（题目条件第三个月收款10%，所有是第二月的未收）
可以画个坐标，自己举例更容易理解
84784977
2020 02/26 11:24
麻烦老师你画图解释一下
梓苏老师
2020 02/26 12:25
同学你好，你可以根据老师的图理解下，再自己画一次。
84784977
2020 02/26 18:37
老师，这句话理解起来要这么复杂嘛？里面是有什么公式吗？
梓苏老师
2020 02/26 18:43
本月销售额*(1－本月收款比率60%)+上月销售额*未确认收入比率(10%)
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