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问题已解决
我们公司是成品油业务。然后我们厂区有存放油的油罐。我们一般是进好几批油，都放进罐里掺在一起。然后过段时间再卖。不是直接进直接销。我们得入库。然后我们核算成本采用的是移动加权平均法。如果我们连着进3批油，运费是我们自己承担，但是我们运费是按预估计提的加到油品金额里一块核算的单价成本。然后再按移动加权平均法加上预提运费核算的成本来结转销售油的成本。一般是我们已经结转了销售成本后再结之前进的油的运费。那我反冲计提的运费是调整了进货的油的成本。比如计提运费比实际结算运费计提多了，那反冲就是借:其他应付_运费 贷:库存商品 那反冲的这部分运费月末还需结转成本吗
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不需要了，你这结转成本是按你反冲后的库存商品结转的成本处理的。
2020 02/26 12:58
84784969 
2020 02/26 13:17
老师，你的意思是我按预估的运费做的库存商品的成本。然后我反冲了之前预估的运费后是调整成了正确的库存商品进货的成本是这个意思吗
陈诗晗老师 
2020 02/26 13:20
是的，就是这个意思。
你结转成本是根据你的库存商品的余额，你运费已经调整了你的库存商品。
84784969
2020 02/26 13:33
那我运费已经调整了我的库存商品，那我为月末不应该把这调整的这一部分结转成本吗？什么情况下库存才需要结转成本啊？
陈诗晗老师
2020 02/26 13:35
你库存销售时，你就结转成本，明白这个意思吗
84784969
2020 02/26 14:33
老师，我这个运费是按预估金额然后加上油的金额采用移动加权平均法核算的成本，然后销售了一批油。结转的销售成本是按照预估成本结转的。那我调整了正确的运费，也就是调整了正确的库存商品成本。那我这按预估的销售成本是重新采用移动加权平均法核算成本单价。核算出来正确的销售成本与预估结转的销售成本差额怎么记会计分录啊老师
陈诗晗老师
2020 02/26 14:34
我这个样子给你说吧。
比如你之前库存商品是100，现在由于运费金额的变动，现在冲了10，那么冲后，你库存商品的成本是不是只有90了
你出售的时候，结转成本按90结转
84784969
2020 02/26 14:39
老师，你说的这个情况是结完正确的运费后再销售。但我们真正结运费一般是会发生运费一个月再结运费才会调出正确的运费金额。但是我们总是比如连着进2批油，这2批油的运费是预估的还没结算出真正的运费，接着就出去一批油。那我们这批油的成本是按预估的成本结转的。到下个月结运费核算出正确的单价成本。那这肯定会和上个月结转的预估的销售成本产生差额。那我这样还怎么记会计分录呢？等结完正确的运费核算出准确的单价成本我得调整成正确的销售成本啊，这个时候我调整差额的时候怎么记会计分录啊
陈诗晗老师
2020 02/26 14:45
你是先销售，再结转运费？
那么这个时候，你销售时按正常之前库存的金额结转，后面你再调整运费后，再调整一次
借 库存商品
贷 主营业务成本 或相反分录。
84784969
2020 02/26 14:50
老师你的意思是我在下个月得到正确的运费后先根据结的运费金额与之前预估的运费成本进行反冲。从而调整了正确的库存商品的成本。然后再根据正确的运费金额重新采用移动加权平均法重新核算出准确的单价成本。算出准确的销售成本与结转的预估成本的差额。然后把这差额按记会计分录差额增加就记借:主营业务成本 贷:库存商品 差额减少就记借:库存商品贷:主营业务成本 按这样记差额来调整成正确的销售成本。是这样的顺序吗
陈诗晗老师
2020 02/26 14:53
是的，就是这个意思。
84784969
2020 02/26 15:01
还有老师，我问的这个是我们进了油存在油罐里过段时间再卖。但有时候我们也会做那种直销业务。就是不入库。从上游进了直接销到下油。这个两种类型的业务。所以我把这两种库存分成了库存商品_直销油品和库存商品_厂区油品 。如果是直销进的油我记库存商品_直销 ，如果是入库我记库存商品_厂区。但是我的主营业务成本没有设明细科目，没有分主营业务成本_直销油品和厂区油品，那刚才我问的这个入库油品这个类型的调整销售成本结转的主营业务成本这不和直销油品的主营业务成本混在一起分不出来对主营业务成本有影响吗？可以这样吗
陈诗晗老师
2020 02/26 15:02
这个你可以考虑主营业务成本设置明细科目 加以区分，也可以考虑不用明细科目，不区分。
这个对总成本不影响。
84784969
2020 02/26 15:10
还有一个问题是就是比如直销的油品，运费也是我们自己承担。这种直销的油品我运费也记在进油的库存商品成本里。但是我忘了预估了，进油时直接只单纯的按油价记的库存。结转销售成本的时候也是直接结转的进的油的成本。运费直接没记进去。下个月结运费我本来想把运费记销售费用，但是老师说得记成本。那这时候直接结运费的时候比如结了5000的运费，我可以不走库存商品这个科目。直接记:主营业务成本 5000，贷:银行存款 5000吗？因为我没有计提运费。可以直接走主营业务成本不走库存吗？
陈诗晗老师
2020 02/26 15:13
如果你忘记，你考虑直接计入营业成本，如果已经销售的话。
84784969
2020 02/26 15:17
已经销售了，那我把这个直接借:主营业务成本 5000贷:银行存款 5000。那这意思是不是运费这一块我直接省去进库存的时候记成本然后销售再结转成本这一块，直接走主营业务成本了。也就是调整了真正的销售成本了对吗？
陈诗晗老师
2020 02/26 15:24
是的，因为已经出售了，可以直接这样处理。
84784969
2020 02/26 15:39
1: 那是不是刚才我问的入库的不能这样处理运费啊？2: 那这种直销油品的我可以一直这样记运费吗？就是进油销油当时运费是预估的。我可以直接不记运费这一块。但结运费的时候我直接这样记吗直接记:借主营业务成本 贷:银行存款吗？
陈诗晗老师
2020 02/26 15:42
1.你如果入库的就不能这样处理，因为直接影响你的成本
2.可以的
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