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老师：12月的工资1月发放，我们医院是在2019年12月期间都没交过个税。现在我在做1月的凭证。我报个税按照12月的工资来，有些就有个税了。那代交的个税在1月计提还是下月计提？计提的分录请给一个，谢谢
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您好
代缴的个人所得税在发放工资的月份从工资里面扣减
借：应付职工薪酬-工资
贷：应交税费-个人所得税
贷：银行存款
2020 02/26 13:14
84785001 
2020 02/26 13:16
但这12月的工资已发，我只有在下个月计提吗，那不是下个月要扣两个月的？
bamboo老师 
2020 02/26 13:16
那只好下个月发放工资的时候扣两个月的
84785001
2020 02/26 13:17
另外：新个税的计算方法怎么计算的呀？
bamboo老师
2020 02/26 13:19
（应发工资-起征点-个人承担五险一金-专项附加扣除）*适用个人所得税税率-速算扣除数
84785001
2020 02/26 13:21
那是不是这个月我交了300.到了下个月应纳税所得额超过36000.就用36000*税率再减去前面交的300
bamboo老师
2020 02/26 13:27
还要减去速算扣除数
84785001
2020 02/26 13:29
对的。那这样算对吗？有几个月还要减除几个月的生活费5000
bamboo老师
2020 02/26 13:39
对的 现在是按年累计预扣预缴
84785001
2020 02/26 13:41
那就是每个月造工资表的时候要先计算出税金反映在工资表
bamboo老师
2020 02/26 13:45
是的 算工资的时候对应的个人所得税要算出来
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