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餐饮业免征增值税，优惠政策下，进项税额转出的分录应该怎么做？
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借原材料/xx费用 贷进项税额转出
2020 02/26 16:08
84785042 
2020 02/26 16:09
老师，借：主营业务成本
贷：进项税额转出也可以吧
84785042
2020 02/26 16:10
但是我们的主营业务成本下有好多子科目
maize老师 
2020 02/26 16:10
需要对应之前发票那个对应看之前不含税做啥这个对应转出就做啥，
84785042
2020 02/26 16:12
啊，我们的进项发票都是水电燃气费，这些对应的在成本里都是给客房，餐饮，后厨等分摊了啊
maize老师
2020 02/26 16:15
你之前收到发票那个做啥这个摊销也这个对应不得抵扣税额也需要摊销进去，
84785042
2020 02/26 16:19
那免征的那部分销项税额应该怎么做呢，我们以前是先借现金，贷主营业务收入
月末了，借，应交税费/销项税
贷，负数主营业务收入/中厨/凉菜等
现在免征了，
maize老师
2020 02/26 16:22
不是做这个吗，这个做就不做别的，借现金，贷主营业务收入 后面你写那个现在免不做，
84785042
2020 02/26 16:25
但是有一部份增值税还是正常申报的，他还要做到这一部分
maize老师
2020 02/26 16:28
。。。这个那就之前那个写，免那个就不写这个后面这个
84785042
2020 02/26 16:30
老师你的意思是，没减免的那部分按之前那个操作
免征的税额的那个该怎么操作呢
maize老师
2020 02/26 16:30
借现金，贷主营业务收入 就这个完了，
84785042
2020 02/26 16:31
就是这个主营业务收入里面包含了免征的销项税额是吧
maize老师
2020 02/26 16:32
是的，这个你开发票是开免税，这个做账也没有销项税额
84785042
2020 02/26 16:34
当时发票开出去的，是有税率的，也没关系吗
84785042
2020 02/26 16:35
还有一个，老师，进项税额转出的分录应该怎么做
maize老师
2020 02/26 16:39
普通发票？普通发票没事，上面我不是回复转出吗，这个转出需要看你之前没有转出那个不含税做啥，这个转出之后对应不含税就做啥下面
84785042
2020 02/26 17:52
像我们，进项票是这么做的分录，那转出应该怎么做呢
maize老师
2020 02/26 18:07
借管理费用 /销售费用/物料用品 ，贷进项税额转出，
84785042
2020 02/26 18:09
那金额呢，您帮我看看第一个分录的金额是不是应该是，管理费用，33048.71
贷，进项税额转出33048.71
还是应该是借，3802.05
贷，进项税额转出3802.51
84785042
2020 02/26 18:15
还有老师，这个是勾选认证的进项票转出，分录就是这么做的吧
maize老师
2020 02/26 18:18
借，3802.05
贷，进项税额转出3802.51 这样一笔一笔对应转出，
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