某企业位于县城，为增值税一般纳税人，2019年2月税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题：（1）所属某仓库多提折旧100000元：（2）7月为本企业机建工程购入材料232000元，其会计处理为：借：在建工程 200000 应交税费-应交增值税（进项税额）32000 贷：银行存款 232000 （3）讲自产的一批货物通过民政部门捐赠给某小学，不含增值税价值120000元，成本为85000元，其会计处理为：借：营业外支出 120000 贷：库存商品 120000 问：作出相应的调账分录_税务师

问题已解决

某企业位于县城，为增值税一般纳税人，2019年2月税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题：（1）所属某仓库多提折旧100000元：（2）7月为本企业机建工程购入材料232000元，其会计处理为：借：在建工程 200000 应交税费-应交增值税（进项税额）32000 贷：银行存款 232000 （3）讲自产的一批货物通过民政部门捐赠给某小学，不含增值税价值120000元，成本为85000元，其会计处理为：借：营业外支出 120000 贷：库存商品 120000 问：作出相应的调账分录

84785003| 提问时间：2020 02/28 11:29

使用APP提问，老师回复第一时间提醒，下载APP>

温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答

速问速答

雷蕾老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

免费直播

借：累计折旧 100000 贷：以前年度损益调整 100000 借：应交税费――应交增值税(进) -34000 贷：在建工程 -34000 捐赠自产货物应视同销售，应交增值税=120000×17%=20400元借：库存商品 35000 贷：以前年度损益调整 14600 应交税费――应交增值税(销项税额) 20400 正常账务处理方法如下：借：营业外支 105400 贷：库存商品85000 应交税费――应交增值税(销项税额) 20400 补提应交的城建税及教育费附加=(34000+20400)×(7%+3%)=5440 借：以前年度损益调整 5440 贷：应交税费――应交城建税 3808 应交税费――应交教育费用附加 1632 借：应交税费―应交增值税(转出少缴增值税) 54400 贷：应交税费―未交增值税 54400 应调增应纳税所得额=100000+(120000-105400)-5440=109160 应调增应交所得税=109160×25%=27290 借：以前年度损益调整 27290 贷：应交税费――应交企业所得税 27290 以前年度损益调整结转额=100000+14600-5440-27290=81870 借：以前年度损益调整81870 贷：利润分配――未分配利润 81870

2020 02/28 11:44

雷蕾老师