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先开具发票的增值税纳税义务与开发票时发生
2020 02/28 15:55
钟存老师 
2020 02/28 15:58
1.纳税义务在3月发生，条文:财税（2016年36号文）“先开具发票的，为开具发票的当天”，销项税额＝636/（1+6%）*6%＝36
钟存老师
2020 02/28 16:04
2，计入所得税金额＝636/（1+6%）/12＝50万元，存在符合规定的以前年度亏损（没有超过结转期的）可以在季度所得税申报时扣除
钟存老师
2020 02/28 16:06
3.＝（22.66-21.63)/（1+3%）*3%＝0.03万元，依据税务总局公告2016年54号
钟存老师
2020 02/28 16:16
4.装饰服务销项税额＝635.47/（1+9%）*9%＝52.47万元
钟存老师
2020 02/28 16:35
5.按照“物业管理服务”缴纳增值税，适用税率6%
钟存老师
2020 02/28 16:43
6按照不动产经营租赁，不能适用简易征收，因为取得日期是2016年4月30日之后的，根据国家税务总局2016年16号公告，规定
钟存老师
2020 02/28 16:49
7根据国家事务总局关于土地价款扣除等时扣除时间等增值税征管问题的公告国家事务总局公告二零一六年第八十六号第七条规定纳税人出租不动产租赁合同中约定免租的不属于财税二零一六年三十六号文件规定的是统销售服务不需要缴纳增值税
钟存老师
2020 02/28 16:54
8.免租期之内的房屋，按照房产余值计算缴纳房产税。
84785003 
2020 02/28 16:57
635.47/（1 9%）*9%＝52.47万元
为什么是19%呢
钟存老师
2020 02/28 18:41
1+9%，加号打不进去，，，实在没办法
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