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19年12月份暂估的成本128000，1月份收到的发票是13790，而且是3个点的专票，这个暂估该怎么冲，分录怎么写
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借：原材料/库存商品 应交税费 （合计13790元） 贷：原材料/库存商品-暂估 12800 应付账款 990
2020 02/29 11:53
84785044 
2020 02/29 11:54
跨年的对利润有影响吗
许老师 
2020 02/29 11:58
如果这批材料没有在12月份用的话，对利润，无影响。用的话，并且对外出售，结转成本，就有影响啦
84785044
2020 02/29 11:59
暂估的是机械租赁成本，已经发生了，年前暂估错了
许老师
2020 02/29 12:01
这样的话，相关的主营业务网成本，也要相应调整了哦
84785044
2020 02/29 12:11
对企业所得税汇算有影响吗
1月份来票做的分录
冲去年凭证
（1）借 主营业务成本成本-128000
贷 应付账款-128000
（2）借 主营业务成本 110475.73
应交税费-进 3314.27
贷 应付账款 113790
（3）借 主营业务成本 17524.27
贷 利润分配-未分配利润
许老师
2020 02/29 12:17
发票今年才取得，日期是1月份的，对应纳税所得额，肯定有影响。
XX局，会要求你们，将2019年的应纳税所得额调增12800元的
84785044
2020 02/29 12:56
以上分录做的对吗
去年暂估了的是128000，按到票来说多暂估了17524.27，应该纳税调整17524.27就可以了吧
许老师
2020 02/29 12:59
关键是看，你们1月份取得的发票，上面的日期是去年12月还是今年1月哦。
去年12月的话，差额调整。如果是今年1月份的话，就要全额调整了
84785044
2020 02/29 13:07
不是5月31日前取得发票留可以吗
许老师
2020 02/29 13:09
是可以用。不过这个，针对的是年报汇算清缴。但是，次年5月31日前取得的发票，要求开票日期是当年而不是次年的哦。否则的话，就会混淆了会计期间
84785044
2020 02/29 13:20
意思是跨年的发票不用暂估，暂估也没有用是吗
许老师
2020 02/29 13:22
嗯嗯，是的。如果确定取得的发票是次年的话，不用暂估的。
如果可以取得今年的发票，倒是可以暂估的
84785044
2020 02/29 13:34
老师，颠覆了我对暂估的理解
许老师
2020 02/29 13:35
嗯嗯，理解很重要哦。否则被XX局查到，还是要你调整的
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