甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2019年1月1日,甲公司以一批存货和一项管理用无形资产交换乙公司的一座办公楼和一台生产用设备。已知甲公司换出存货的账面价值为300万元,公允价值为400万元(假定等于计税价格),无形资产的账面价值为500万元,公允价值为600万元。乙公司换出办公楼的账面价值为600万元,生产用设备的账面价值为200万元,公允价值不能可靠计量。甲公司为换入生产用设备发生运杂费2万元,为换入办公楼发生手续费10万元。假设该项交换不具有商业实质,不考虑无形资产、办公楼和设备的增值税。甲公司换入办公楼和生产用设备的入账价值分别为( )。 AA、760万元,252万元 BB、610万元,202万元 CC、658万元,218万元 DD、632.5万元,209.5万元_CPA

问题已解决

甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2019年1月1日,甲公司以一批存货和一项管理用无形资产交换乙公司的一座办公楼和一台生产用设备。已知甲公司换出存货的账面价值为300万元,公允价值为400万元(假定等于计税价格),无形资产的账面价值为500万元,公允价值为600万元。乙公司换出办公楼的账面价值为600万元,生产用设备的账面价值为200万元,公允价值不能可靠计量。甲公司为换入生产用设备发生运杂费2万元,为换入办公楼发生手续费10万元。假设该项交换不具有商业实质,不考虑无形资产、办公楼和设备的增值税。甲公司换入办公楼和生产用设备的入账价值分别为( )。 AA、760万元,252万元 BB、610万元,202万元 CC、658万元,218万元 DD、632.5万元,209.5万元

84784992| 提问时间：2020 03/01 16:19

使用APP提问，老师回复第一时间提醒，下载APP>

温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答

速问速答

林夕老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师

免费直播

您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待

2020 03/01 17:04

林夕老师

2020 03/01 17:10

本次交易的总价值=400+600=1000 在换入资产公允价值不能可靠计量的情况下，对其进行分摊设备= 1000*200/（200+600）=250 办公楼= 1000*600/（200+600）=750 设备=250+2=252 办公楼=750+10=760 答案选择A项。

林夕老师

2020 03/01 17:17

如有疑惑，欢迎追问。欢迎对老师的服务进行评价。

84784992

2020 03/01 17:26

这个答案不对

84784992

2020 03/01 17:26

你再看看吧

84784992

2020 03/01 17:28

我这个是很重要的作业题希望老师能认真对待帮我解答

84784992

2020 03/01 17:30

？

林夕老师

2020 03/01 18:10

题中：假设该项交换不具有商业实质。这类题一般都是具有商业实质。如果不具有商业实质，采用账面价值进行确认。办公楼=600+10=610 设备=200+2=202 答案选择B项。

84784992

2020 03/01 18:32

不考虑税费吗

84784992

2020 03/01 18:33

不考虑存货的税费吗

林夕老师

2020 03/01 18:42

题中提示：不考虑无形资产、办公楼和设备的增值税。需要考虑存货增值税。（这是题中陷阱）另需支付存货增值税，400万元*16%=64万元如果不具有商业实质，采用账面价值进行确认。换出价值=300+500+64=864万元。换入账面价值=200+600=800万元换入办公楼=864*600/800+10=658 换入设备=864*200/800+2=218 答案选择C. 你好，非常抱歉哈，咱们这道题设置的陷阱有些多，不好意思。