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会计中级13章收入里面的销售储值卡时，待转销项税额是按照合同负债总额计算的，实际结转待转销项税额是按照实际发生的消费额计算的，最终是不是会出现待转销项税额剩余？剩余的怎么处理？
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待转销项税可以有余额，表示还未实现的增值税纳税义务
2020 03/01 17:32
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应交税费一—待转销项税额[400000/(1+13%） × 13%] 46 018
这个待转税为什么是这么算的？
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销售储值卡时会计账务处理为啥用库存现金而不是银行存款呢？
借：库存现金
贷：合同负债
应交税费——待转销项税额
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甲公司2019年销售了5 000张储值卡，面值200，总额1 000 000。根据经验，预期将有储值卡面值金额5%（即50 000元）的部分不会被消费。截至2019年12月31日，客户消费的金额为400 000。甲公司为一般纳税人，在客户用卡消费时发生增值税纳税义务。
甲公司的账务处理为：
（1）销售储值卡：借：库存现金 1 000 000
贷：合同负债 884 956
应交税费——待转销项税额 115 044
（2）确认收入，同时将对应的待转销项税额确认为销项税额：借：合同负债 372 613
应交税费——待转销项税额 46 018[400000÷（1+13%）x13%]
贷：主营业务收入 372 613（400 000+50 000×400 000÷950 000）÷（1+13%）］
应交税费——应交增值税（销项税额） 46 018。
这里的销项税是按实际消费的40万来计算的。预计不会消费的5万所对应的销项税是要作为税会差异，在最后确定绝对不会被消费时，再将待转销项税额转入销项税吗？
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老师您好，我想问下题目中确认收入但是未发生纳税义务，在以后期间会发生，这时候不用确认待转销项税额吗，如果不需要那什么时候会用到应交税费-待转销项税额呢
519
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老师，想问下⭕ 中的那个待转销项税额怎么算，可以解释下吗？
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