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老师，申报个税时本期收入是含了员工工资和员工交个人社保部分对吧？员工本期收入扣除社保和专项附加后产生个税，具体分录怎么做？
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是的，申报个税时本期收入是含了员工工资和员工交个人社保部分。
2020 03/03 17:36
张乐老师 
2020 03/03 17:37
1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款或现金
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