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计提当月工资下月发放的分录
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1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2 计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3 次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
4 上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金
2020 03/04 10:42
84784955 
2020 03/04 10:48
这样计提工资是不是就把员工个人部分社保算成了费用？
辜老师 
2020 03/04 10:48
工资就是要按应发工资计提的
84784955
2020 03/04 10:52
应发工资包含员工社保个人部分吗？包含个税？
辜老师
2020 03/04 10:53
是的，社保个人部分、个税都是实发工资的时候扣除出来的
84784955
2020 03/04 10:56
我明白实际发放扣除了个人部分社保和个税，但我有疑问的是计提工资的时候包含了员工个人社保和个税，那岂不是计提的时候费用就增加了？
辜老师
2020 03/04 10:57
你公司就是要按应发工资承担费用的，
84784955
2020 03/04 10:58
但是在实际发放中，个人部分和个税都不是公司承担的呀，为什么会计提的时候会算在公司的费用里？
84784955
2020 03/04 10:58
不是特别明白，请老师详细说明
辜老师
2020 03/04 11:13
你想，你应发工资是公司原本的成本费用，假设员工不交社保，公司就按应发工资计入成本费用，公司是替员工代扣个人社保，是发放工资的时候，扣除个人的，你实际不需要支付这么多资金的
84784955
2020 03/04 11:16
明白了，就是说个人承担社保部分和个税如果是员工不交就得公司支出，就成为了公司的费用，所以计提的时候得个人社保和个税都算上，是这意思吧
辜老师
2020 03/04 11:17
是的，你的理解是对的
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