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问题已解决
老师这三个变革看不太懂，能帮我讲解下吗？
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您好，你截图所示为公允价值套期和现金流量套期。
公允价值套期指对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺（或该资产、负债或确定承诺中可辨认的一部分）的公允价值变动风险进行的套期，该类价值变动源于某特定风险，且将影响企业的损益。
现金流量套期是对现金流动性风险的套期，即规避的是未来现金流量风险。
如您截图所示，最后三种方法的结果是一致的。不一样的地方在与
1、不采取套期的方式，中间会有损益变动，可能会影响现金流出。
2、公允价值套期和现金流量套期对被套期产生的时间节点不一样，一个是随时变动，一个是现金收回时变动。
2020 03/04 12:22
84784962 
2020 03/04 13:34
但是为啥会出现这样的变动，比如说第一张图，为啥被套期项目的第二期损益会前移，第二张图为啥套期工具损益后移
84784962
2020 03/04 13:37
而且我还有问题就是，假设是库存铜，用期货套期的话，先高价卖给期货市场，哪个是第一期哪个是第二期，且这两期分别为什么并且如何变动
萦萦老师 
2020 03/04 14:10
您好，这个是属于套期工具的性质影响的，比如公允价值套期它会根据每期期末公允价值的变动，导致套期项目和被套项目的风险相抵消（如图二）；比如现金流量套期，它是等到支付或者收取现金时，才会影响套期项目和被套项目的风险相抵消（如图三）；所以您会看到选择不同的套期公允，引起损益变动的期间是不一样的。
如果您选择铜为被套项目，其原理也是和上面一样的，如果是公允价值套期，每期末就会有损益变动；如果是现金流量套期，会在支付现金时引起损益变动。
萦萦老师
2020 03/04 14:22
另外公允价值套期中间公允价值是通过套期损益来进行归结，会影响每期损益；现金流量套期中间公允价值变动是通过其他综合收益进行归结；这也说明了两种不同的套期工具会在不同期间影响损益情况。
萦萦老师
2020 03/04 14:25
还有一点套期工具从应试角度来看，无论是中级还是注册考试力度都不大，建议您可以先大概过一遍。个人建议！
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