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借款利息即使没有支付,是不是应该每月借:财务费用 贷:其他应付款, 支付时,借:其他应付款,贷:银行存款

84785037| 提问时间:2020 03/04 22:26
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萦萦老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,中级会计师,初级会计师
您好,是的,另分录应该是借:财务费用 贷:应付利息 支付时借:应付利息 贷:银行存款
2020 03/04 22:28
84785037
2020 03/04 22:29
这种支付利息没有发票的吧?
萦萦老师
2020 03/04 22:38
您好,在解读国家税务总局《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号)时,国家税务总局所得税司副司长称,企业支付给银行的利息支出应取得发票,否则利息支出不得税前扣除。是可以开发票的,以贷款业务按利息金额开具,否则要做纳税调整,谢谢。
84785037
2020 03/04 22:40
但是即使这一年都没有付息,还是应该每月做账计提,而不是支付利息时在做账对吗
84785037
2020 03/04 22:40
另外我们借款是向集团母公司借款,这种也可以开票吧?
萦萦老师
2020 03/04 22:49
第一个问题,会计中,按权责发生制,是需要每月计提的;但是实物中,如果借款利息金额较大,最好按月计提;如果金额较小可以按季度或者是实际发生时计入。 第二个问题,如果作为统借统贷(由总公司统一从银行借款,统筹使用,总公司收取子公司利息利率与借款利率无差异)处理不需要开发票.不属于统借统贷的需要开发票才可以.除此外需要开票,否则要做纳税调整。
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