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小规模纳税人月收入不超10万，增值税按3%计提吗？然后不用交这部分增值税，这个业务过程的增值税账务处理会计分录怎么做？还有中小微企业应纳税所得额不超100万，按5%缴纳企业所得税，账务处理分录是不是直接按5%计提并缴纳呢？
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现在小规模税率从3%降到1% 按1%实际 税款计提 ，免的税结转到营业外收入
小微企业应纳税所得额不超100万，按5%缴纳企业所得税，账务处理分录直接按5%计提并缴纳
2020 03/05 09:33
84785036 
2020 03/05 09:41
老师，2019年小规模月不超10万，按3%计提增值税，并把这计提的3%转到营业外收入是吗？现在小规模直接按1%计提，并把这1%结转到营业外收入是吗？
玲老师 
2020 03/05 09:47
对的，就是这个意思 。
84785036
2020 03/05 10:15
那转入营业外收入需要并入收入缴纳企业所得税是吗？
玲老师
2020 03/05 10:21
是的 营业外收入需要并入收入缴纳企业所得税
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