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问题已解决
研发费加计扣除在账面是按照实际发生的费用归集的，加计扣除比例75%，我享受的加计扣除数是直接入账吗？如果入账做什么科目？还是等所得税汇算清缴时填报研发加计扣除表来享受，平时账面就正常的归集费用
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你好，加计扣除不用做账务处理，这个是汇算清缴表上调整
2020 03/05 18:27
84785015 
2020 03/05 18:30
有税务有针对账面不处理的政策说明吗？
84785015
2020 03/05 18:38
是不是形成无形资产的才是账面按照175%摊销做账的？
小惑老师 
2020 03/05 21:10
不是，你的理解不对，这个是税务制度，不是会计处理。这些方面等于是汇算扣除加大了。跟账务处理没有关系
84785015
2020 03/05 21:28
那这个形成的无形资产175%摊销也是汇算清缴时申报享受？是报哪个表？
小惑老师
2020 03/05 21:30
是的，填写A107014研发费用加计扣除优惠明细表
84785015
2020 03/05 21:31
资本化转无形资产了，还要填这个表？
小惑老师
2020 03/05 21:32
对啊，你这个无形资产摊销加计部分就是这个表体现的
84785015
2020 03/05 21:39
财税2018 99文件说转无形资产后按照175%进行税前摊销，如果我转无形资产100万，分摊年限10年，是摊17.5 但填这个研发费加计扣除表我肯定是研发费100万，算出来加计75万，直接当年内就享受了，我账面这个转的无形资产不用摊销了？
小惑老师
2020 03/05 21:42
但填这个研发费加计扣除表我肯定是研发费100万，算出来加计75万，直接当年内就享受了？
你账面无形资产改摊销就摊销，会计和税法是两个方面的，不要混在一起考虑，会计该摊销摊销，是按照无形资产价值摊销。
84785015
2020 03/05 21:46
那感觉多扣除了，汇算清缴多出来的这个75万，是当年直接体现的，但我后面还要分10年再摊这个100，是不是我后面每年的10万，就是多扣的？
小惑老师
2020 03/05 21:49
你这个75万是100研发费用形成的？还是无形资产形成的75万？
84785015
2020 03/05 21:50
无形资产形成的
小惑老师
2020 03/05 21:53
那你不是摊销今年10万，然后在10万基础上加计扣除
84785015
2020 03/05 21:54
谢谢老师，是我搞错了，我应该好好研究一下A107014这张表
84785015
2020 03/05 22:00
明白了
谢谢老师
小惑老师
2020 03/05 22:04
不客气，有问题您再来找我，祝您学习愉快！
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