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您好，我是学校的会计。我们学校有个老师要从9月开始补缴社保，之前没有计提的。现在如果做分录呢？
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您需要将9-12月份需要计提的管理费用用以前年度损益调整代替。
2020 03/06 09:03
84785028 
2020 03/06 09:12
可以发具体的分录我吗
晓宇老师 
2020 03/06 09:15
9-12月计提分录：
借：以前年度损益调整
贷：应付职工薪酬--社保
1-3月计提分录：
借：管理费用
贷：应付职工薪酬--社保
84785028
2020 03/06 09:15
缴纳社保的时候，我是借 业务活动费用 贷 应付职工薪酬-单位部分社保 借应付职工薪酬-单位和个人 贷零余额 个人从工资代扣的话是 借应付职工薪酬 贷应付职工薪酬-社保，公积金 其他应交税费
84785028
2020 03/06 09:35
但是这位老师是今年1月才代扣出个人部分的社保费，1月才交社保哦 也需要用到以前年度损益调整吗
晓宇老师
2020 03/06 09:37
您所在学校如果是事业单位， 事业单位以前年度的会计错误，在当年直接调整，而不像企业那样，使用以前年度损益调整科目。直接将补缴的单位承担的部分都计入业务活动费用即可。
84785028
2020 03/06 09:41
好的，我是事业单位的。单位补缴的我是计入业务活动费用了 那个人补缴的如何做分录呢？谢谢
晓宇老师
2020 03/06 10:03
个人补缴的部分计入其他应付款——相应险种。
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