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老师，请问这道题应退回的增值税和消费税为什么不用离岸价格
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应退增值税1.6
应退消费税1.5
合计3.1
免抵退税额的计算， 出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率
最终应纳税额小，谁小安谁退
2020 03/06 16:30
84784947 
2020 03/06 16:41
那按离岸价格算应纳税额是多少
钟存老师 
2020 03/06 16:46
在五步法里边，第一步和第三部算需要离岸价
1.剔：（当期免抵退税不得免征和抵扣的税额）
出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（征税率－退税率）=18*（16%-16%）=0
注：如果有免税购进原材料的需要从外销价格中扣减。
2.抵：（当期应纳税额）
内销销项－（进项－“剔”）－上期留抵税额=0-1.6=-1.6
3.算尺度：（免抵退税额）
出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率=18*16%=2.88
注：如果有免税购进原材料的需要从外销价格中扣减。
第二部和第三部的绝对值相比，第二步小，按照第二步的退，差额是免抵税额
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