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甲公司为研制新产品、新技术发生研发支出共计1 000万元，其中资本化形成无形资产的为600万元。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。甲公司2016年1月开始对该无形资产进行摊销。假定税法和会计均规定该无形资产按10年摊销。则2016年末产生的暂时性差异为（ ）。 这是高级财务会计里面的
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无形资产账面价值=600-60=540(万元)，
计税基础=600×150%-60=840(万元)。
资产账面价值540万元小于资产计税基础840万元，
产生可抵扣暂时性差异300万元。
2020 03/07 12:38
84784968 
2020 03/07 12:50
老师，怎么区分那三个差异呢？
暖暖老师 
2020 03/07 12:51
这个也是就题目轮题目
不能这样单纯的说
84784968
2020 03/07 12:54
暂时性差异 永久性差异 时间性差异一直搞不懂
暖暖老师
2020 03/07 12:55
看概念，所得税这里就是很抽象难懂
84784968
2020 03/07 12:57
关于所得税的下列说法中，正确的有（ ）。
E. 本期递延所得税负债发生额不一定会影响本期所得税费用
D．资产的账面价值大于其计税基础产生应纳税暂时性差异
B．企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
C．企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
84784968
2020 03/07 12:57
老师这题怎么选呢
暖暖老师
2020 03/07 12:59
B．企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
C．企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
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