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去年的增值税加计抵减金额没有做营业外收入的账务处理，现在要怎么补救
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那你当时缴纳增值税的时候账务能平吗
2020 03/08 17:15
84785000 
2020 03/08 17:18
原来进项一直有留底，没有需要交的税款，能平。这月需要用到累计的加计抵减了
赵海龙老师 
2020 03/08 19:08
哦，原来如此。
加计抵减的分录
增值税加计抵减的会计分录
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
其他收益
84785000
2020 03/08 19:15
这个我知道，我想问的是去年的怎么处理，是补做在今年一月吗
赵海龙老师
2020 03/08 19:16
去年没有享受加计抵减吗
如果没有就补记一笔
84785000
2020 03/08 19:20
没有需交的税额要所以加计抵减的金额一直是累计在那里没有抵用，这二月进项不够了就要用到这个金额。这个补记在一月就可以了吗？要调整去年的账不
赵海龙老师
2020 03/08 19:21
直接做一笔
借：应交税费-未交增值税
贷：以前年度损益调整
84785000
2020 03/08 19:26
我用的小企业会计制度，没有以前年度损益这个科目
赵海龙老师
2020 03/08 19:27
那就不用调整，直接补记到其他收益就行了
84785000
2020 03/08 19:31
那做2019年企业所得税汇算清缴的时候要做进去不呢
赵海龙老师
2020 03/08 19:44
汇算的时候需要调整的。
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