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问题已解决
老师我是一家建筑公司2019年一个项目安工程进度确认收入（甲方批复的工程进度表确认收入） 2020年1月份这个项目的决算定案金额比安工程进度确认收入金额少了20多万，这个账务怎么处理，分录怎么做 ，汇算清缴怎么填，谢谢老师
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不用处理，直接就是按2019年的数据进行汇算清缴。项止还没有完成呢，后期再按完工进度做差额的收入
2020 03/10 16:51
84785005 
2020 03/10 16:52
老师这个工程已经完工了
江老师 
2020 03/10 16:57
工程已经完工了，这个就是2019年12月年末时就应该调减收入20万元，现在没有办法调减收入了，因为你企业所得税汇算清缴时，如果收入小于原来申报的收入的话，无法申报，只能放在2020年其他项目调减收入20万元。
84785005
2020 03/10 17:07
老师我理解的是2019年4个季度的收入是1000万，在汇算清缴时收入也是1000万，不能写980万。我现在做分录红字借合同结算20，贷工程收入20
江老师
2020 03/10 17:11
一、2019年4个季度的收入是1000万，在汇算清缴时收入也是1000万，不能写980万。
这个理解是完全正确的
二、我现在做分录红字借合同结算20，贷工程收入20
这个就是增加收入呢，本身就是多计了收入20万元。这笔分录在2020年进行账务处理。
84785005
2020 03/10 17:14
老师是做红字分录，正确分录怎么写
江老师
2020 03/10 17:19
一、你的分录是：
1、借：应收账款 负数
贷：工程结算 负数
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 负数
2、借：主营业务成本 负数
贷：工程施工——合同毛利（差额） 负数
贷：主营业务收入 -20
3、借：工程结算 负数
贷：工程施工——合同成本 负数
贷：工程施工——合同毛利（差额） 负数
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