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虽然100万元租金收入会计上需要确认在2019年度，但企业所得税上应确认在2018年度。因为根据《企业所得税实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。 取得租金收入，何时确认企业所得税上收入的纳税义务？看看2种情况！ 情况一 对于租金没有跨年度的： 应按照合同中约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。 情况二 对于租金跨年度的而且提前一次性收取的： 既可以按照合同中约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现，也可以在租赁期内分期均匀计入相关年度收入。 一、关于租金收入确认问题 根据《实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。