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暂估 借：原材料 500 贷：应付账款 500

你好 不涉及损益科目 你直接调整即可 。 做相反分录处理 在做一笔正确的

涉及了损益 暂估：借： 原材料500 贷：应付账款 500 借：生产成本-材料 500 贷：原材料 500 借：库存商品 500 贷：生产成本 500 借：主营业务成本 500 贷：库存商品 500 现在发票过来：价税合计 900

你好 那你就先按暂估做相反分录 在做一笔正确的； 然后把生产成本 主营业务成本 对应的科目全部变成以前年度损益调整来做 。 最后把余额结转到未分配利润去 。

没有以前年度损益调整这个科目

你好 你是小企业会计准则的话 直接用未分配利润来做就行了 未分配利润替代你上面的损益科目

怎么分录呢？

你好 借应付账款贷原材料 借原材料 贷未分配利润 借未分配利润 贷库存商品 借库存商品 贷未分配利润 。 这个是红冲的分录 。 然后你在按正确的金额来做 ； 然后 在做结转

第一步为什么要冲 借 应付账款 贷 原材料 为什么不是 借 原材料 （红字） 贷 ：应付账款（红字） 第二步 借 原材料 贷 未分配利润 这里的冲的是哪一部分 都没看懂

你好 我做相反分录 和你做红字分录 一样 都是达到红冲效果的；借：生产成本-材料 500 贷：原材料 500 借：生产成本-材料 500 贷：原材料 500冲的是这步 我都是做的相反分录的。 你可以好好理解下。 损益科目用的未分配利润替代的