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老师好，我们是施工企业的分包单位，2019年12月已按工程量结算给总包开了票，2020年1月才拿到工程款，我们怎么确认收入，结转成本，谢谢
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你好！
开票确认收入和工程款结算可以不一致的
2020 03/15 16:32
蒋飞老师 
2020 03/15 16:33
2019年12月已按工程量结算给总包开了票，确认收入并结转成本
84784987 
2020 03/15 16:41
谢谢老师，会计分录可以这么做不
2019年12月开票时确认收入
借：应收账款
贷：销售收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
2020年1月收到工程款时
借：银行存款
贷：应收账款
蒋飞老师
2020 03/15 16:42
你好！
是的。你的理解很对
84784987
2020 03/15 16:44
老师，成本怎么结转啊，要不要用以前年度损益调整科目
蒋飞老师
2020 03/15 16:50
2019年12月开票时确认收入，同时结转成本
借：主营业务成本
贷：工程施工
84784987
2020 03/15 16:55
谢谢老师，问题是没有取得成本发票
蒋飞老师
2020 03/15 16:57
可以暂估一下的。
84784987
2020 03/15 16:58
好的，谢谢老师
蒋飞老师
2020 03/15 17:06
不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。
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