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华东公司是华南公司的一母公司。2x14年华南公司从华东公司购进A商品400件，购买价格为每件2万元。华东公司A商品每件成本为1.5万元，未计提存货跌价准备。2x14年华南公司对外销售A商品300件，每件销售价格为2.4万元;年末结存A商品100件。2x14年12月31日，A商品每件可变现净值为1.8万元;华南公司对A商品计提存货跌价准备20万元。甲、华南公司适用的所得税税率均为25%。预计在未来期间不会发生变化;顶计未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。不考虑增值税等其他因素，华东公司2x14年合并资产负债表中递延所得税资产应列示的金额是()万元。 A 0 B 5 C 7.5 D 12.5 这道题中 子公司因存货跌价准备确认的递延所得税资产是5 集团角度确认的递延所得税资产是12.5 题目问的是合并报表列示的递延所得税资产 答案是12.5 如果题目问的是调整金额 是不是选7.5
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合并报表认可的账面存货为1.5，可变净值1.8大于1.5，没发生减值。
那么个别报表上面的价值为2，合并报表认可的为1.5，确认递延所得税资产的金额为 0.5*100*25%
2020 03/16 16:54
84785028 
2020 03/16 16:57
什么情况下选7.5这个选项
陈诗晗老师 
2020 03/16 17:12
这个我没去推理，也不知道。你题目 是选择12.5
84785028
2020 03/16 17:40
、20×8年1月1日，M公司以银行存款购入N公司80%的股份，能够对N公司实施控制。20×8年N公司从M公司购进A商品200件，购买价格为每件2万元。M公司A商品每件成本为1.5万元。20×8年N公司对外销售A商品150件，每件销售价格为2.2万元；年末结存A商品50件。20×8年12月31日，A商品每件可变现净值为1.8万元；N公司对A商品计提存货跌价准备10万元。假定M公司和N公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，下列关于M公司20×8年合并抵销处理的表述中，正确的是（ ）。
C应确认递延所得税资产6.25
这道题和刚刚那道题差不多，但是选c选项6.25就不正确
陈诗晗老师
2020 03/16 17:51
你这里结转50件，合并报表里面应该有的递延所得税资产为 0.5*50*25%=6.25
你个别报表之前确认的递延所得税负债为 （2-1.8）*50*25%=2.5，那么你首先是抵消2.5的递延所得税负债，再确认6.25的递延所得税资产。
你这问的是抵消 的金额 ，你上面问的是应该有的金额。完全 都是意思不一样
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