00:10:00
问题已解决
您好老师，我想问下这个分录里面的主营业务收入和主营业务成本怎么来的
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
同学，你好，营业收入和营业成本是根据你甲方确认的进度来计算的
2020 03/17 10:02
84784948 
2020 03/17 10:03
没有进度的话，是不是就可以营业收入按照收款数额走，成本按施工成本走啊
小叶老师 
2020 03/17 10:05
考虑确认收入方法一贯性，不可以这么操作，这样你要造成收入和成本不配比，而且如果甲方进度没法取得，也要按照你工程内部估计的进度来计算，
84784948
2020 03/17 10:09
一般收款不是应该借应收款贷工程结算嘛，这一步直接省了，我记得是借银行存款贷工程结算，实际上没有结算数，甲方结款也不是按进度结的款，而且也没出结算数，一般都是完工了款快结完了才出结算数，这种情况成本和收入我咋整啊
小叶老师
2020 03/17 10:10
就是因为工程本身存在竣工才结算的问题，所以我们在收入成本确认是按项目的进度百分比来确认呀，这块跟开票没关系
84784948
2020 03/17 10:12
那就是有收款也不算本月的主营业务收入，有施工成本，月末也不能结转，得等到工程完工后才结转对吗
小叶老师
2020 03/17 10:15
嗯，只有项目竣工了，工程施工和工程结算才结转
84784948
2020 03/17 10:19
那已经结算了的工程结算科目和工程施工科目对冲得合同毛利这个我知道，就是确认收入这块我不太懂，不知道主营业务成本是不是就是整个项目所发生的施工成本，也不知道主营业务收入咋确认，
小叶老师
2020 03/17 10:20
比如你现在工程100万，预算成本80万，现在进度50%，那么你确认收入的时候就是借：营业成本40 工程施工-合同毛利10，贷：营业收入50
84784948
2020 03/17 10:23
那比如说最后超出预算成本和预算收入这怎么办呢
小叶老师
2020 03/17 10:28
那就是在结算的时候统一处理了
84784948
2020 03/17 10:32
哦，上一次完工是80%，我也是按完工进度确认的收入和成本，这次甲方直接出结算数，也已经完工了，那我是不是就可以不用再作确认收入那一笔，直接就可以做工程结算和工程成本对冲得最后工程毛利，这样出来的毛利数就是最后真实的毛利额，这样理解对吗老师
小叶老师
2020 03/17 10:34
那剩下的20%根据结算的价做收入确认，最后再转
84784948
2020 03/17 10:37
主营业务收入就是结算数减去已确认的收入，主营业务成本就是实际施工成本减去已确认的预算成本是吗
小叶老师
2020 03/17 10:39
是的，按最终的结算价
84784948
2020 03/17 10:42
您说的结算价是主营业务收入按结算价减已记部分，成本没有结算价只能按实际成本走对吧？我在确实下主营业务成本
小叶老师
2020 03/17 10:43
既然项目的竣工了，成本价基本上也做实了
84784948
2020 03/17 10:45
那就是完工后实际上发生的成本呗，对吧，
小叶老师
2020 03/17 11:02
嗯，总之，项目竣工结算的时候，所有的收入和成本要根据实际的进行调整
阅读 531
描述你的问题，直接向老师提问
579
意见反馈
