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子公司从第三方采购存货30元，然后又以30元的价格卖给了我公司，相当于平进平出。我公司这30元的存货年底仍有10元未销售，即年底还有10元存货，请问年底做合并报表时候我公司和子公司的销售抵消分录怎么做呢？借销售收入30贷成本20贷存货10，这样对吗，麻烦老师回答
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是的，是这样抵消的
2020 03/17 13:28
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你好，甲公司是母公司，然后一批存货卖给了全资控股的子公司乙。然后子公司卖掉这个存货得到营业收入。假设这批存货价值10块钱。母公司卖给子公司得到营业收入假设是30块钱。成本各种费用，剩下10块钱。然后乙公司又卖掉以后。收入50元，成本20块钱，利润30元，所有费用都扣掉。假设就剩30块钱。子公司利润30元，合并报表要抵消掉母公司的10元。剩下20元。
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2017年9月，w公司将成本为2000万元存货按2 400万元的价格出售给子公司，子公司将该购入的存货也作为存货核算。2017年末，子公司未将该存货售出。子公司于2108年将该存货中的30%，加价10%的毛利出售给集团外其他公司。假定所得税率为25%。
要求：做2017年度、2018年度编制合并财务报表的抵消分录。
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木木老师不要回答，懂的老师请回答
内部交易的抵消，是抵消“按照购买的公允价值调整后的分录”，而不是“按照账面价值做的分录”对吗？
比如子公司存货购买日的公允价值是120，账面价值是100，子公司出售给母公司150售价
子公司个别报表上按照账面价值做的：
借 银行存款 150
贷 营业收入 150
借 营业成本 100
贷 存货 100
母公司个别报表层面：
借 存货 150
贷 银行存款 150
因为底稿中对子公司财报按照公允价值调整过了
借 存货 20
贷 资本公积 20
借 营业成本 20
贷 存货 20
（先不考虑税的问题，简单点）
那么我内部交易的抵消分录应该是：
借 营业收入 150
贷 营业成本 120
贷 存货 30
对吗？
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母公司占子公司80％股份，子公司一批80的存货，以100万卖给母公司，年底未出售，编制抵消分录是这样写的吗？
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请问，当期未实现的顺流交易，母公司的所有者权益增加了，为什么没有做抵消分录？
比如：母公司成本80， 售价100卖给子公司存货，子公司当做存货购进，当年年底没卖出去，母公司年底做资产负债的表的时候，未分配利润科目肯定增加了20，（做合并报表的时候，母子公司资产+资产，负债+负债，再做抵消分录
借：营业收入 100
贷：营业成本80
贷：存货20 ）
假定不考虑其他因素，母公司增加的收益最后转到资产负债表里面的未分配利润里面去了，但是没看到抵消掉这一项，为什么呢？所做的个报和合并报表如图所示。
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