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递延所得税资产和负债怎样产生的？怎样理解？属于资产还是负债？
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你好，同学。
资产账面大于计税基础，负债账面小于计税基础，为递延所得税负债。反之为递延所得税资产。
比如你有一个固定资产100，会计是按5年直线法折旧，税法上一次折旧了。
那么这个时候会计上第一年价值为80，税法上为0，这就是递延所得税负债。
2020 03/18 15:35
84784989 
2020 03/18 15:42
也就是说递延所得税负债是属于资产科目的么？
陈诗晗老师 
2020 03/18 15:44
这只是一个例子。具体是什么科目，是以这个为准
资产账面大于计税基础，负债账面小于计税基础，为递延所得税负债。反之为递延所得税资产。
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