免费问答

华东公司是华南公司的一母公司。2x14年华南公司从华东公司购进A商品400件，购买价格为每件2万元。华东公司A商品每件成本为1.5万元，未计提存货跌价准备。2x14年华南公司对外销售A商品300件，每件销售价格为2.4万元;年末结存A商品100件。2x14年12月31日，A商品每件可变现净值为1.8万元;华南公司对A商品计提存货跌价准备20万元。甲、华南公司适用的所得税税率均为25%。预计在未来期间不会发生变化;顶计未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。不考虑增值税等其他因素，华东公司2x14年合并资产负债表中递延所得税资产应列示的金

那为什么这道题是12.5 不是12.5-5

子公司存货减值 需要抵消减值确认的递延所得税资产5

什么意思。 合资报表中应该有的金额就是 （1.5-1.8）*100*25%

对啊 老师算的金额是7.5 就是用12.5-5 但答案选的是12.5

不应该的 你合并报表里面认可的金额就是 1.5*100 但是你个别报表里面的金额为 1.8*100 那么合并报表里面的差异就是 0.3*100*25%