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关于加计抵减进项税转出分录， 购进时：借 库存商品100 借：应交税费——增值税（进项税）13 贷：银行 113 现在因某种原因，需要进项税额转出，当时已经享受进项的10%加计抵减政策，现在转出进项时，自然也不能享受了 分录 借：管理费用——福利费 113 贷:库存商品 100 应交税费——增值（进项税额转出）13 问题是，进项税10%的加计抵减额怎么做分录？ 谢谢
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你好，参考下面的，
2019年4月份我一般纳税人咨询公司符合增值税的加计抵减政策，4月份销项税31万元，进项税额10万元，全部属于允许抵扣的进项税额。》
计算：
4月份增值税的加计抵减额=？
应纳增值税额=？
实际缴纳增值税=？
加计抵减额如何进行会计处理？
答复：
4月份增值税的加计抵减额=10万元*10%=1万元
应纳增值税=31-10=21万元
实际缴纳增值税=21-1=20万元
分录：
一、计提增值税的账务处理：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）21万元
贷：应交税费-未交增值税 21万元
二、计提增值税的账务处理：
缴纳增值税的分录：
借：应交税费-未交增值税 21万元
贷：银行存款 20万元
其他收益 1万元
2020 03/18 20:33
84784965 
2020 03/18 20:35
老师，这个回答中没有进项税转出的描述
庄老师 
2020 03/18 20:38
问题是，进项税10%的加计抵减额怎么做分录？
计提增值税的账务处理：
缴纳增值税的分录：
借：应交税费-未交增值税 21万元
贷：银行存款 20万元
其他收益 1万元
84784965
2020 03/18 20:43
老师，这个不是加计抵减转出进项税的分录，我自己写分录了，就差最后一步加计抵减转出的分录了
庄老师
2020 03/18 20:51
你好，加计抵减转出进项税的分录，借其他收益 ，贷应交税费－－未交增值税
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