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但是实际开票不是每个月的开票金额呀

你好，每个月按确认的租金收入缴增值税，开票时增值税记在待转转销项税额，缴交时转出到销项税额，

没懂

（1）增值税纳税义务发生时间早于会计上收入确认时间 借：银行存款等 贷：预收账款 应交税费——应交增值税（销项税额） 2.会计上收入确认时间早于增值税纳税义务发生时间（建筑服务完成后被扣留的质押金、保证金） 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——待转销项税额 实际要缴交时转出，借应交税费——待转销项税额，贷应交税费－－应交增值税（销项税额）

老师您能再把先确认收入和后确认收入的1确认收入时候2开票时候3收款时候分别怎么做列明一下吗，辛苦，谢谢老师

（1）增值税纳税义务发生时间早于会计上收入确认时间 会计上： 1、赊销方式销售货物，会计上按合同约定的收款日期确认收入 2、分期收款方式销售货物，会计上分期收款销售商品的处理：合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款的公允价值（通常为合同或协议价款的现值）确定销售商品收入金额。应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，应当在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益（冲减财务费用）。 3、预收货款方式销售货物，会计上在发出货物确认收入 4、委托收款方式销售货物，会计上在发出货物并办妥托收手续的当天确认收入。 5、委托代销方式销售货物，会计上在收到代销清单时确认收入。 6、直接收款方式销售货物，会计上收取款项且货物的相关风险和报酬已发生转移时确认收入。 7、提货交款方式销售货物，会计上在收到款项时确认收入。增值税上： 1、赊销方式销售货物，书面合同约定的收款日期的当天，如果没有合同，或合同无约定，以发货当前确认收入； 2、分期收款方式销售货物，书面合同约定的收款日期的当天，如果没有合同，或合同无约定，以发货当前确认收入； 3、预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天。 4、委托收款方式销售货物，采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天； 5、委托代销方式销售货物，为收取部分货款、收到代销清单、满180天的较早者。 6、直接收款方式销售货物，收款当天发生纳税义务。 7、提货交款方式销售货物，按收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。

2、财会2016年22号文《增值税会计处理规定》里，将会计收入确认时点早于增值税纳税义务发生时点的收入对应的销项税计入“待转销项税额”明细，待实际纳税义务发生时，从“待转销项税额”转入“销项税额”，

老师，您具体应用到会计核算中可以吗？文字我看不懂你列分录可以吗

你好，分录就是上面的，收到预收款，增值税纳税义务还没有产生开票，借银行存款，贷预收账款，应交税费一待转销项税，每个月实际缴交，借应交税费一待转销项税，贷应交税费一应交增值税（销项税

预收款，借银存贷预收，应交税费-待转销项税，月底分摊确认收入，借预收贷营业收入，开票时借应交税费待转销项税，贷应交税费销项税，是这样吗？税那部分在收到钱就确认了吗，不用等到确认收入再确认吗

你好，是的，是这样的，税款在确认收入时再缴纳