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问题已解决
老师，您好！ 房地产公司土地价款抵减销项税额，附加税可以一起抵减吗？
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同学你好，附加税是根据增值税随征得， 土地价款在抵减销项税额的时候，同时增值税减少了，附加税自然也就减少了。
2020 03/20 10:30
84784964 
2020 03/20 10:32
谢谢，老师！
能不能确定一起可以抵减啊？
因为昨天我在学堂提问了，有些老师说附加税不能抵减
千橙老师 
2020 03/20 10:34
附加税不是抵减。 土地价款抵减增值税之后， 抵减的增值税随征的附加税同样不需要缴纳。
你要理解附加税的计税依据，就很容易明白了。
直白点说就是，土地价款抵减的部分的增值税和附加税都不用缴纳。
84784964
2020 03/20 10:37
谢谢，老师！我也是这样理解的！
老师请问一下分录怎么写了？就是这个抵减的分录？增值税和附加税？
千橙老师
2020 03/20 10:45
1、确认收入
借：银行存款 等
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
应交税费-应交增值税（销项税额抵减）
2、冲减土地成本
借：应交税费-应交增值税（销项税额抵减）
贷：主营业务成本
84784964
2020 03/20 10:47
老师，附加税的分录？
千橙老师
2020 03/20 10:51
附加税申报是减少后的增值税为依据的，因为土地价款抵减的增值税原因，不需要缴纳的附加税，也不需要做分录。
84784964
2020 03/20 10:54
好的，谢谢老师！
千橙老师
2020 03/20 10:55
嗯，不客气，有问题可以继续咨询。
84784964
2020 03/20 10:55
老师，上个月有留底税额，我要不要做分录？
千橙老师
2020 03/20 10:58
不需要再做分录的。
84784964
2020 03/20 11:01
好的，谢谢老师
千橙老师
2020 03/20 11:03
嗯，不客气，满意请给5星好评呢。
84784964
2020 03/20 16:27
老师，您好！请问一下，房地产公司预缴增值税的计税依据是什么？
千橙老师
2020 03/20 16:29
预缴增值税的计税依据是 当月销售收入
84784964
2020 03/20 16:34
是开预收款发票，还是包涵按揭款下来的数据？
84784964
2020 03/20 16:34
老师
千橙老师
2020 03/20 16:40
在按揭款未到时，只开预收款发票。
84784964
2020 03/20 16:41
嗯，老师，就是按揭款下来了，要不要预缴增值税呀？
千橙老师
2020 03/20 16:42
要。按揭到账的当月也要预缴增值税。
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