老师，这个有点晕，麻烦解释一下_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)

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老师，这个有点晕，麻烦解释一下

84785007| 提问时间：2020 03/21 12:10

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雷蕾老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

账面价值是会计上的账面金额。负债的计税基础=负债的账面价值-未来可以抵扣的金额。对于本题来说，未来可以抵扣的金额是0，那么计税基础就是账面价值600了。未来可以抵扣的意思就是未来税法允许你抵扣的金额。这里600和550之间差了50，这个50未来税法也不让扣，就是永久性差异了。

2020 03/21 12:16

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