00:10:00
问题已解决
你好，这道题怎么做？麻烦讲解一下
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
你好，利润总额=2000万，国债利息120万需要做纳税调减应纳税所得额处理，滞纳金20万做纳税调增应纳税所得额处理
应纳税所得额=2000万-120万+20万=1900万，所得税费用=1900万*25%=475万
2020 03/23 16:40
84784954 
2020 03/23 16:43
国债也什么要调减，滞纳金为什么要调增呢
邹老师 
2020 03/23 16:44
你好，就是因为国债利息收入是免征企业所得税的，所以需要做纳税调减处理
滞纳金不能在所得税税前扣除，所以需要做纳税调增处理
84784954
2020 03/23 16:45
免税收入为什么要调减，不得税前扣除的为什么要调增呢
邹老师
2020 03/23 16:48
你好，你可以去看一下我国企业所得税法对这方面的规定
可能你是没有这方面的基础，就搞不清为什么，这个都是规定
因为国债利息收入是免征企业所得税的，所以需要做纳税调减处理
会计上计入了利润，而税法方面这个不需要纳税，所以站在税法角度需要做纳税调减处理
滞纳金不能在所得税税前扣除，所以需要做纳税调增处理
会计上计入了营业外支出，而这个支出税法方面不允许扣除，所以站在税法角度需要做纳税调增处理
84784954
2020 03/23 16:49
好的，谢谢老师
84784954
2020 03/23 16:50
那不征税也应该调减吗
邹老师
2020 03/23 16:51
你好，不征税收入也是需要做纳税调减处理的
84784954
2020 03/23 16:52
好的，谢谢老师
邹老师
2020 03/23 16:53
不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
阅读 495
描述你的问题，直接向老师提问
395
意见反馈
