老师，上一年度没有计提所得税，本年度怎么处理？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)

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老师，上一年度没有计提所得税，本年度怎么处理？

84785004| 提问时间：2020 03/23 18:26

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maize老师

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计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税同时调整未分配利润　　借：利润分配－未分配利润　　贷：以前年度损益调整。　　补交税款时　　借：应交税费－应交企业所得税贷：银行存款小准则：借：所得税费用贷：应交税费－应交企业所得税　　补交税款时　　借：应交税费－应交企业所得税贷：银行存款

2020 03/23 18:26

84785004

2020 03/23 19:14

老师，第一种是什么准则的处理方式？

maize老师

2020 03/23 19:16

企业会计准则这个，

84785004

2020 03/23 19:17

汇算清缴时补缴的所得税怎么处理？

maize老师

2020 03/23 19:25

也是上面2种分录，计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税同时调整未分配利润　　借：利润分配－未分配利润　　贷：以前年度损益调整。　　补交税款时　　借：应交税费－应交企业所得税贷：银行存款小准则：借：所得税费用贷：应交税费－应交企业所得税　　补交税款时　　借：应交税费－应交企业所得税贷：银行存款